Co podlega podatkowi od spadku?
Opodatkowaniu od spadku podlegają rzeczy, które znajdują się w Polsce a także prawa majątkowe z tytułem dziedziczenia wykonywanym na terytorium kraju. Obowiązek podatkowy dotyczy także: zapisu zwykłego i dalszego, polecenia testamentowego i zapisu windykacyjnego. Trzeba mieć świadomość, że obywatel Polski nabywając spadek za granicą podlega opodatkowaniu za nabycie rzeczy i praw majątkowych, które znajdują się w innym kraju. Dotyczy to także spadkobierców, którzy mają tylko miejsce stałego pobytu w Polsce.
Inaczej jest w przypadku nabycia spadku w postaci ruchomości, znajdujących się w Polsce albo praw majątkowych, które podlegają wykonaniu na terytorium Polski. Jeżeli w chwili otwarcia testamentu, czyli nabycia spadku zarówno spadkodawca i spadkobierca nie byli polskimi obywatelami jak również nie mieli stałego pobytu w Polsce spadkobierca nie musi płacić podatku od nabycia spadku.
Od czego uzależniona jest wysokość podatku od nabycia spadku?
Wysokość podatku jest zależna od stopnia pokrewieństwa ze spadkodawcą. Jeżeli spadkobierca jest blisko spokrewniony ze spadkodawcą może uniknąć konieczności płacenia podatku. Jednak trzeba pamiętać, że w ciągu 6 miesięcy od dnia nabycia spadku (otwarcia testamentu) należy zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego druk (SD-Z2). Dalsza rodzina będzie musiała zapłacić podatek od spadku, a jego wysokość będzie uzależniona od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą oraz od wartości nabytego spadku.
Kodeks cywilny dokonuje podziału na trzy grupy:
- Grupa pierwsza (krewni wstępni i zstępni, małżonkowie, rodzeństwo, teściowie, macocha, ojczym, pasierbowie, zięciowie, synowe) kwota wolna od podatku wynosi: 9 637 zł. (w przypadku nie zgłoszenia w ciągu 6 miesięcy nabycia spadku do US na druku SD-Z2). Nadwyżka do 10 278 zł podatek do zapłacenia: 3%, powyżej 10 278 - 20 556 zł podatek do zapłacenia: wynosi 308,30 zł + 5% (od nadwyżki ponad 10 278). Powyżej 20 556 zł podatek do zapłacenia wynosi 822,20 zł + 7% (od nadwyżki ponad 20 556).
- Grupa druga (zstępni rodzeństwa lub pasierbów, małżonkowie pasierbów lub rodzeństwa, rodzeństwo rodziców) kwota wolna od podatku wynosi: 7 276 zł. Nadwyżka do 10 278 zł podatek do zapłacenia: 7%, powyżej 10 278 zł - 20 556 zł podatek do zapłacenia 719,50 zł + 9% (od nadwyżki ponad 10 278 zł). Powyżej 20 556 zł podatek do zapłacenia: 1 644,50 zł + 12% (od nadwyżki ponad 20556 zł).
- Grupa trzecia: osoby nieobjęte w/w grupami oraz osoby obce: kwota wolna od podatku wynosi: 4 902 zł. Nadwyżka do 10 278 zł podatek do zapłacenia: 12%, powyżej 10 278 zł - 20 556 zł podatek do zapłacenia: 1 233,40 zł plus 16% (od nadwyżki ponad 10 278 zł). Powyżej 20 556 zł, podatek do zapłacenia: 2 877,90 zł + 20% (od nadwyżki ponad 20 566 zł).
Wymienione kwoty związane są z wartością nabytych spadkiem własności od jednej osoby w ciągu 5 lat. Powiadomienie urzędu skarbowego o nabyciu spadku jest składane na druku SD-Z2. Trzeba pilnować terminu jego złożenia, nawet jednodniowe spóźnienie spowoduje konieczność zapłacenia podatku od nabytego spadku. Inaczej jest w przypadku nabycia spadku w formie aktu notarialnego. W takiej sytuacji nie trzeba składać oświadczenia o nabyciu spadku i można skorzystać ze zwolnienia od podatku.
Sposób rozliczenia nabycia spadku z urzędem skarbowym?
Spadek podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn i nie trzeba dokonywać rozliczenia PIT, który dotyczy dochodu osób fizycznych. Spadkobiercy mają miesiąc na złożenie w urzędzie skarbowym druku SD-3 lub SD-3/A w przypadku zeznania wspólnego. Dotyczy do osób, które nabyły spadek wyższy niż kwota wolna od podatku. Urząd skarbowy na podstawie otrzymanego druku SD-3 wydaje decyzję z wysokością podatku od spadku do zapłacenia w ciągu 14 dni od daty jej doręczenia.
Artykuł powstał przy współpracy z portalem Pitax.pl. Dzięki PITax rozliczysz swoje podatki w prosty i wygodny sposób nie wychodząc z domu.